تحقیق ثبت رویدادهای مالی در مدارک و دفاتر حسابداری

توضیحات فایل:
ثبت رویدادهای مالی در مدارك و دفاتر حسابداری

ثبت رویدادهای مالی در مدارك و دفاتر حسابداری.............................................................. 2

اسناد و مدارك مثبته:................................................................................................. 2

سند حسابداری:........................................................................................................ 2

دفاتر حسابداری:...................................................................................................... 2

تراز آزمایشی حساب های دفتر كل................................................................................ 9

درآمد و هزینه:...................................................................................................... 13

-ارائه خدمات به صورت نقد:..................................................................................... 13

- ارائه خدمات به صورت نسیه (درآمد غیر نقدی):........................................................... 13

بنگاه اقتصادی:...................................................................................................... 13

رویدادهای اقتصادی یا مالی:...................................................................................... 13

تعریف حسابداری:.................................................................................................. 14

اطلاعات حسابداری:............................................................................................... 14

انواع واحدهای اقتصادی:.......................................................................................... 14

دارائی ها:............................................................................................................ 17

حقوق مالی اشخاص:............................................................................................... 17

بدهی:................................................................................................................. 17

سرمایه:............................................................................................................... 17

انواع دارائی ها:..................................................................................................... 17

انواع بدهی ها:...................................................................................................... 18

اهمیت معادله حسابداری........................................................................................... 18

تجزیه و تحلیل:...................................................................................................... 19

ترازنامه.............................................................................................................. 19

مانده گیری حساب ها:.............................................................................................. 23

 

 

 

ثبت رویدادهای مالی در مدارك و دفاتر حسابداری  اسناد و مدارك مثبته:

 به اسناد و مداركی كه دلالت بر وقوع یك معامله یا رویداد مالی مشخص دارد، «اسناد مثبته» گفته می شود. مانند فاكتور فروش، رسید بانكی، قبض آب و برق و ......

سند حسابداری:

برگه ای است كه اطلاعات مربوط به یك یا چند رویداد مالی قبل از ثبت در دفاتر حسابداری، در آن نوشته می شود و سپس بر اساس اطلاعات مندرج در سند حسابداری دفاتر حسابداری تنظیم می گردد.

دفاتر حسابداری:

كلیه رویدادها در دفاتر حسابداری ثبت می شوند. دفاتر حسابداری را می توان به دو گروه تقسیم كرد:

گروه اول، دفاتر رسمی یا قانونی، شامل دفتر روزنامه عمومی و دفتر كل می باشد و گروه دوم، دفاتر غیر رسمی یا كمكی، كه شامل دفاتر تأمین و سایر دفاتر مورد نیاز حسابداران می گردد.

 ۱- دفتر روزنامه عمومی: دفتری است كه كلیه معاملات و رویدادهای مالی یك واحد اقتصادی روزانه به ترتیب تاریخ وقوع در آن ثبت می شوند.

مثال) خانم فضیلت اخیراً پس از كسب مجوزهای لازم اقدام به تأسیس مؤسسه آموزش زبان دانا كرده است و طی آبان ماه ۱۳۷۶فعالیت های زیر در مؤسسه انجام شده است.

۱۳ آبان ماه – افتتاح حساب جاری شماره 3520 بانك رفاه كارگران شعبه وحدت و واریز  32000000  ریال به این حساب بابت سرمایه مؤسسه دانا، در قبال واریز این مبلغ به حساب جاری مؤسسه دانا، بانك یك برگ رسید بانكی به خانم فضیلت تحویل داد.

۶ آبان ماه  – خرید نقدی یك دستگاه آپارتمان به بهای 30000000 ریال در قبال تحویل چك شماره 21501 مورخ ۶ آبان ماه 1376 به مبلغ 30000000 ریال از حساب جاری مؤسسه دانا، یك برگ رسید امضا شده از آقای معتمدی فروشنده آپارتمان دریافت گردید. همچنین تصویری از سند انتقال آپارتمان به عنوان سند مثبته این رویداد مالی تهیه شد.

۷ آبان ماه – خرید نسیه مقداری اثاثه از فروشگاه مجیدی به بهای 3500000 ریال. آقای مجیدی فاكتور فروش شماره 1703 مورخ 76/7/8 را به مؤسسه دانا تحویل داد.

۸ آبان ماه –  آقای فرشاد، مبلغ 10000000ریال به عنوان وام به حساب مؤسسه دانا واریز كرد. بانك یك برگ رسید بانكی مبنی بر واریز 10000000 به حساب 3520 مؤسسه دانا به آقای فرشاد تسلیم نمود كه ایشان به مؤسسه تحویل داد.

۱۱ آبان ماه –  خرید نسیه 7500000 ریال اثاثه از فروشگاه حسن پور. آقای حسن پور فاكتور فروش شماره 2211 مورخ 76/8/11 برای مؤسسه دانا ارسال كرد.

۱٤ آبان ماه – صدور تحویل چك شماره 21502 مورخ 76/8/14 به  مبلغ 3000000   ریال به آقای مجیدی بابت طلب ایشان از مؤسسه دانا. در قبال تحویل این چك در همان روز یك برگ رسید چك دریافت گردید.

۱۸ آبان ماه –  خریدی نقدی550/000 ریال صادر كرد و پس از اخذ رسید چك آن را به آقای كریمی تحویل داد.

 

 

 

 

 

مرحله ۱- این رویداد به شرح زیر تجزیه و تحلیل می شود.

تجزیه و تحلیل

قاعده

تشخیص

دارائی (نقد و بانك) افزایش می یابد

افزایش دارائی بدهكار می شود

بدهكار: نقد و بانك 3200٠٠٠٠ ریال

سرمایه خانم فضیلت در موسسه دانا افزایش می یابد

افزایش سرمایه بستانكار می شود

بستانكار: سرمایه خانم فضیلت32000000 ریال

 

 

مرحله ۲- تنظیم سند حسابداری

شماره ۱                      موسسه آموزش زبان دانا      شماره صفحه روزنامه ۱ تاریخ ۳/۸/۷۶                       سند حسابداری                      تعداد ضمائم ۱

شرح

بدهكار

بستانكار

نقد و بانك سرمایه خانم فضیلت سرمایه گذاری اولیه خانم فضیلت در مؤسسه آموزش زبان

۳۲٠٠٠٠٠٠

۳۲٠٠٠٠٠٠

جمع

۳۲٠٠٠٠٠٠

۳۲٠٠٠٠٠٠

تنظیم كننده                        مسئول حسابداری                        مدیر مالی

 

 

 

موسسه آموزش زبان دانا

دفتر روزنامه                  شماره صفحه ۱

 

شماره سند

تاریخ

شرح

عطف

بدهكار

بستانكار

۱

۱۳۷۶ 3 ابان ماه

نقد و بانك سرمایه خانم فضیلت سرمایه گذاری اولیه خانم فضیلت در موسسه آپارتمان نقد و بانك خرید یك دستگاه آپارتمان از آقای معتمدی به صورت نقد اثاثه حسابهای پرداختنی خرید مقداری اثاثه از فروشگاه مجیدی به طور نسیه نقد و بانك وام پرداختنی دریافت وام از آقای فرشاد اثاثه حسابهای پرداختنی خرید اثاثه به طور نسیه از فروشگاه حسن پور حسابهای پرداختنی نقد و بانك پرداخت قسمتی از طلب آقای مجیدی ملزومات نقد و بانك خرید ملزومات اداری به طور نقد

1 35

۳۲٠٠٠٠٠٠

۳۲٠٠٠٠٠٠

۲

6ابان ماه

20 1

۳٠٠٠٠٠٠٠

۳٠٠٠٠٠٠٠

۳

7 ابان ماه

15 25

۳٥٠٠٠٠٠

۳٥٠٠٠٠٠

٤

8 ابان ماه

1 30

۱٠٠٠٠٠٠٠

۱٠٠٠٠٠٠٠

٥

11 ابان ماه

15 25

۷٥٠٠٠٠٠

۷٥٠٠٠٠٠

۶

14 ابان ماه

25 1

۳٠٠٠٠٠٠

۳٠٠٠٠٠٠

۷

18 ابان ماه

10 1

٥٥٠٠٠٠

٥٥٠٠٠٠

۸۶٥٥٠٠٠٠

۸۶٥٥٠٠٠٠

 

دفتر كل:

عبارت است از مجموعه حساب هایی كه برای ثبت و خلاصه كردن اطلاعات مربوط به رویدادهای مالی یک واحد اقتصادی استفاده می شود. نوشتن دفتر كل بعد از رویدادهای مالی در دفتر روزنامه انجام می گیرد.

برای ثبت رویدادهای مالی در دفتر كل ابتدا رویداد مالی ثبت شده در دفتر روزنامه مشخص و سپس مراحل انتقال به ترتیب زیر انجام می شود:

۱- پیدا كردن صفحه حسابی كه در دفتر روزنامه بدهكار شده است.

۲- نوشتن شماره رویداد مالی (شماره روزنامه) در ستون مربوطه در حساب دفتر كل

۳- ثبت تاریخ رویداد مالی در ستون تاریخ

٤- درج مبلغ بدهكار در ستون بدهكار

٥- نوشتن شرح مختصری از رویداد مالی در ستون شرح

۶- نوشتن شماره صفحه دفتر روزنامه در ستون عطف حساب

۷- درج شماره صفحه ای از دفتر كل كه ردیف بدهكار رویداد مالی در آن نوشته شده، در ستون عطف دفتر روزنامه

۸- محاسبه و نوشتن مانده حساب در ستون مربوط

۹- تعیین نوع مانده حساب در ستون تشخیص با نوشتن كلمه «بد» به جای بدهكار یا «بس» به جای بستانكار نمونه ای از انتقال رویداد مالی مؤسسه دانا به حسابهای دفتر كل شرح داده شده.

 حساب: نقد و بانك                         دفتر كل                         صفحه ۱

شماره صفحه روزنامه

تاریخ

شرح

بدهكار

بستانكار

تشخیص

مانده

1

1376 3ابانماه

سرمایه گذاری اولیه خانم فضیلت

۳۲٠٠٠٠٠٠

بد

۳۲٠٠٠٠٠٠

6ابانماه

خرید یک دستگاه آپارتمان

۳٠٠٠٠٠٠٠

بد

۲٠٠٠٠٠٠

8ابانماه

دریافت وام از آقای فرشاد

۱٠٠٠٠٠٠٠

بد

۱۲٠٠٠٠٠٠

14ابانماه

پرداخت قسمتی از طلب آقای مجیدی

۳٠٠٠٠٠٠

بد

۹٠٠٠٠٠٠

18ابانماه

خرید ملزومات اداری

٥٥٠٠٠٠

بد

۸٤٥٠٠٠٠

 دفتر معین: 

 حساب های معین، مجموعه حساب های كمكی یا مكمل برخی از حساب های دفتر كل هستند.

    حساب های معین                                              حساب دفتر کل

در شكل می بینید كه یک حساب دفتر كل (حسابهای پرداختنی) دارای چند حساب معین است، كه در هر یک اطلاعاتی در مورد تك تك بستانكاران نوشته می شود. دفتر معین مستقیماً از روی سند حسابداری نوشته می شود. برای نشان دادن نحوه نوشتن دفتر معین از اطلاعات مؤسسه دانا استفاده می كنیم.

 

 

 

 

موسسه آموزش زبان دانا

سند حسابداری

شرح

عطف معین

معین

بدهكار

بستانكار

اثاثه حساب های پرداختنی فروشگاه مجید خرید مقداری اثاثه از فروشگاه مجیدی

۱

۳٥٠٠٠٠٠

۳٥٠٠٠٠٠

۳٥٠٠٠٠٠

۳٥٠٠٠٠٠

۳٥٠٠٠٠٠

 

دفتر معین حساب های پرداختنی

 حساب: فروشگاه مجید                                                   صفحه: ۱

شماره سند حسابداری

تاریخ

شرح

بدهكار

بستانكار

تشخیص

مانده

۳

7ابانماه 1376

خرید نسیه اثاثه

۳٥٠٠٠٠٠

بس

۳٥٠٠٠٠٠

 تراز آزمایشی حساب های دفتر كل

فهرستی از نام و مانده كلیه حساب های دفتر كل در یک زمان مشخص، را تراز آزمایشی حساب های دفتر كل گویند، که معمولاً در پایان هر ماه تهیه می شوند و برای تهیه آنها مراحل زیر انجام می شود.

۱- نوشتن عنوان، شامل نام مؤسسه، نام گزارش و تاریخ گزارش

۲- نوشتن نام و مانده حساب های دفتر كل

۳- محاسبه جمع ستون بدهكار و ستون بستانكار

٤- كشیدن دو خط موازی زیر ستون های جمع به منزله اتمام كار تهیه تراز آزمایشی است.

تراز آزمایشی زیر از مانده حساب های دفتر كل مؤسسه دانا در تاریخ 30 آبان ماهه 1376  تهیه شده است.