پاورپوینت حسابرسان و مبارزه با فساد مالی

— پاورپوینت شامل تصاویر میباشد —-

اسلاید ۱ :

«… با فرستادن مأموران مخفی راستگو و باوفا، کارهای کارگزاران را زیر نظر بگیر، زیرا بازرسی پنهانی در کارشان، آنان را به رعایت امانت و نرمی با توده مردم وادار می‌سازد. با دقت بسیار،مراقب اعوان و انصار خود باش! اگر یکی از آنان دست به خیانت کرد و مأموران مخفی تو آن راتأیید کردند، باید که به آن اکتفا کنی و بدون تأخیر خیانتکار را کیفر دهی و آنچه از اموال دراختیار دارد از او بازپس گیری، سپس وی را در مقام خواری و مذلت بنشان و داغ خیانت بر جبینشبنه و طوق رسوایی بر گردنش بیفکن».

حضرت علی(ع) فرازی از نامه ۵۳ به مالک اشتر

اسلاید ۲ :

قربانت شوم الساعه که در ایوان منزل با همشیره همایونی به شکستن لبه نان مشغولم خبررسید که شاهزاده موثق‌الدوله حاکم قم را که به جرم رشاء و ارتشاء معزول کرده بودم به توصیهعمه خود ابقاء فرموده و سخن هزل بر زبان رانده‌اید. فرستادم او را تحت‌الحفظ بتهران بیاورند تااعلیحضرت بدانند که اداره امور مملکت با توصیه عمه و خاله نمی‌شود.زیاده جسارت است .

تقی

نامه امیرکبیر به ناصرالدین شاه

اسلاید ۳ :

درست همان طور که نمی‌توان از چشیدن عسل یا زهری که نوک زبان  به آن آغشته می‌شودخودداری کرد، برای کسی که با اعتبارات دولتی  سروکار دارد، پرهیز از چشیدن ‌دست کم اندکی ازثروت سلطان، امکان‌ناپذیر است.

کائوتیلا، ارتاشاسترا

دهه اول میلادی

 از آموزه‌های هندی

اسلاید ۴ :

عوامل موثر در ایجاد فساد

  نقش دولت و ابزارهای حکومتی

  ماهیت نظام سیاسی جامعه

  ویژگیهای خاص اجتماعی هر کشور

  قانون و مقررات، امتیازات و اختیارات دولتی

  ویژگیهای خاص نظام مالیاتی

  سیاستها و تصمیم‌گیری‌های مربوط به هزینه‌های ملی و عمومی

اسلاید ۵ :

  فساد اداری (دیوان‌سالاری – بوروکراسی)

  رشوه (جوهره اصلی فساد مالی)

حق و حساب – انعام – حق‌الزحمه – هزینه کارچاق‌کنی – پول شیرینی – پول چای – ادای دین – حق‌السکوت – هدیه

  اختلاس Embezzlement

برداشت یا سوء استفاده از منابع دولتی (عمومی) توسط اشخاصی که مدیریت این منابع به آنها سپرده شده است (خیانت در امانت)

  رانت جوئی – رانت خواری Rent- seeking

  فساد در خریدها و قراردادها (حق کمیسیون)

  تقلب Fraud

  فساد سیاسی مقامات عالی‌رتبه دولتی political comption

• فساد ناشی از سیاستگذاریها و تصمیم‌گیری ‌ها
• سوء استفاده از موقعیت Stradding Favonitism (نوعی از اختلاس)
• تبعیض‌گری
• تبار‌گماری (اولیگارشی فامیلی) Nepotism
• قوم‌گرایی Cronyism
• پارتی‌بازی Patronage
• اخاذی (استفاده از زور، توسل به خشونت یا تهدید برای اخذ مال حق‌سکوت)
• مخارج دفع شر یا تأمین امنیت Protection or Security money

اسلاید ۶ :

زمینه‌های بروز فساد مالی

عرف‌ها، سنت‌های اداری نادرست

سطوح حقوق و مزایای کارکنان دولت

ضعف نظام قضایی و نظارتی

ضعف ارکان نظارتی درون‌سازمانی

شفاف نبودن قوانین و مقررات

فقدان نظام تأمین اجتماعی مناسب

فقدان امنیت شغلی کارکنان دولت

اسلاید ۷ :

اقتصاد سایه عبارت از مجموعه فعالیتهای اقتصادی چه در بخش تولیدی چه در بخش خدمات شهروندانی است که کوشش دارند در خارج از مدار و چارچوب تعیین شده اقتصاد رسمی به کسب درآمد بیشتر، نیازهای خود را تأمین نمایند.

رشوه‌دهی و رشوه‌خواری – دزدی و حیف و میل اموال عمومی به وسیله ارگانهای دولت و کارمندان رده بالای دولت – فرار از پرداخت مالیات – نپوتیسم ( Nepotismus به معنی پارتی‌بازی و سوء استفاده از مقام و موقعیت شغلی) – تولید غیرمجاز – وجود بازارهای سیاه برای کالاهای کمیاب – معاملات ارزی ـ تقلب

اسلاید ۸ :

در حال حاضر کسری موازنه تجارت خارجی آمریکا معادل ۵۰۰ میلیارد دلار است که گفته می‌شود بدون «پول کثیف»

حسابهای خارجی اقتصاد آمریکا بطور کلی ناتوان خواهد شد سطح زندگی سقوط خواهد کرد، دلار تضعیف می‌شود،

سرمایه موجود و منابع استقراض کاهش خواهد یافت و واشنگتن امپراطور جهان نخواهد بود.

اسلاید ۹ :

ترکیب درآمدی سرمایه‌داری جنایی (فساد مالی)

  قاچاق انسان و فحشا

  کارتهای اعتباری (بیشتر در حوزه فعالیت ترایاردهای هنگ‌کنگی)

  قمارخانه، شرط‌بندی و لاتاری (مسابقات فوتبال، بوکس، اسب‌دوانی و …)

  فروش غیرقانونی اسلحه

  فروش مواد مخدر و مشروبات الکلی رقمی بین ۳۰۰- ۱۲۰ میلیارد دلار در سال

  حضور در مناقصات بین‌المللی (حق دلالی)

  ارتشاء و واسطه‌گری

  سود سرمایه‌گذاریهای قانونی

  ترورهای سازمان یافته

  تولید یا فروش محصولات غیرمجاز یا غیرقانونی مانند دیسکت، سی دی و فیلم‌های پورنوگراف

  معاملات با ارز خارجی

  نپوتیسم Nepotismus  یعنی پارتی‌بازی و سوء استفاده از مقام و موقعیت شغلی

  رشوه‌دهی و رشوه‌خواهی (پورسانت و حق کمیسیون‌های غیرقانونی)

  سایر درآمدها

اسلاید ۱۰ :

بازیگران اصلی اقتصاد زیرزمینی

بنیادها و نهادهای مالی – اقتصادی رانتی

شبکه‌های بزرگ اعتباری خارج از کنترل دولت

صندوقهای قرض‌الحسنه، موسسات مالی – اعتباری  غیرمجاز

موسسات غیرانتفاعی و باصطلاح خیریه

گردانندگان بازارچه‌های مرزی

محتکران که با پیش‌خرید کالاهای سهمیه‌ای نایاب آن را به قیمتهای گزاف عرضه می کنند.